前言
一(yī)般稅負率過低(dī)往往會(huì)引起稅務局的(de)關≈≈¥≠注，可(kě)以掌握在不(bù)低(dī)于行(xíng)業(↔™₽yè)平均稅負率1%左右（商業(yè)企業(yè)1.5%↑"≠左右）。

企業(yè)稅負率計(jì)算(suàn)：目前一(ε‍εyī)般指增值稅：
理(lǐ)論稅負率：銷售毛利*17%除以銷售收入
實際稅負率：實際上(shàng)交稅款除以銷售收入
稅負率是(shì)指增值稅納稅義務人(r饠δ€n)當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的(de)比例。
對(duì)小(xiǎo)規模納稅人(r™₹'λén)來(lái)說(shuō)，稅負率就(jiù)是♠€(shì)征收率3%，
而對(duì)一(yī)般納稅人(rén)來(lái)說(shuō‍ ☆)，由于可(kě)以抵扣進項稅額，稅負率就(jiù)不(bù)是(shαγ↓>ì)17%或13%，而是(shì)遠(yuǎn) βπ‌遠(yuǎn)低(dī)于該比例，具體(tǐ)計(jì)算(suàn¶☆)如(rú)下(xià)：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出↕₽≈口退稅-期末留抵進項稅額

↘注1:
對(duì)實行(xíng)“免抵退”的(de)生(shēng)産企業(↕&‍₽yè)而言，應納增值稅包括了(le)“口抵減內(nèi)銷産品應納稅額”∑£"∏。

↘注2：
通(tōng)常情況下(xià)，當期應納增值稅=應納增值稅明(mín•£g)細賬“轉出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷産≠γ品應納稅額”累計(jì)數(shù)。

補充知(zhī)識
“出口抵減內(nèi)銷産品應納稅額”——是(shì)指生(shēng)産φ↑₽企業(yè)出口自(zì)産貨物(wù)所耗 δ₽用(yòng)的(de)原材料、零部件(jià  n)、燃料、動力等所含應予退還(hái)的(de)進項稅×✘↑額，抵頂內(nèi)銷貨物(wù)的(de)應納稅額。
“退稅”——是(shì)指國(guó)家(jiā)按規定對(duì)納稅人'≠(rén)已納稅款的(de)退還(hái)，優惠退稅是(shì)稅收支出≤>的(de)一(yī)種形式，即國(guó)家(jiā)為(wε®ε≈èi)鼓勵納稅人(rén)從(cóng)事(∏ ₽÷shì)或擴大(dà)某種經濟活動而給予的(de)稅款退還(hái)。通(tφ±λ≠ōng)常包括出口退稅、再投資退稅、複出口退稅、溢征退稅等多(duō)種形式☆∏→∏。

什(shén)麽是(shì)“免、抵、退”：實行(xí↔≤ng)“免、抵、退”稅管理(lǐ)辦法的(de)“免”©∏£α稅，——是(shì)指對(duì)生(shēng)産企業(yè)出口的(©≈δde)自(zì)産貨物(wù)，免征本企業π ÷•(yè)生(shēng)産銷售環節的(de)增值稅；“抵”稅，是(shì)£↓指生(shēng)産企業(yè)出口的(de)自(zì)産貨物(w₩≥ù)所耗用(yòng)原材料、零部件(jià$•<₹n)等應予退還(hái)的(de)進項稅額，抵¶ ₩頂內(nèi)銷貨物(wù)的(de)應納稅款；“退∑§<ε”稅，是(shì)指生(shēng)産企業(yè)出口的(de)自•★¶λ(zì)産貨物(wù)在當期內(nèi)因應抵頂的(d★≤e)進項稅額大(dà)于應納稅額而未抵頂完的(de✔↔)稅額，經主管退稅機(jī)關批準後，予以退稅。
一(yī)般稅負率過低(dī)往往會(huì)引起稅務局的(de) ε關注，可(kě)以掌握在不(bù)低(dī)于1%（商業('™∑yè)企業(yè)1.5%左右），各行(xíng)業(yè)的(∑σ™de)稅負率是(shì)不(bù)同的(de)，下(✘€xià)面列示各行(xíng)業(yè)的(de)具體(tǐ)的(de)稅¥ 負率。

一(yī)、企業(yè)增值稅行(xíng)業(yè)預警稅負率
農(nóng)副食品加工(gōng) 3.5>®✔★0
食品飲料 4.50
紡織品（化(huà)纖） 2.25
紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制(zhì)品 2.91
造紙(zhǐ)及紙(zhǐ)制(zhì)品業(yè)5.00
建材産品 4.98
化(huà)工(gōng)産品 3.35
醫(yī)藥制(zhì)造業(yè) 8.50
卷煙(yān)加工(gōng)12.50
塑料制(zhì)品業(yè) 3.50
非金(jīn)屬礦物(wù)制(zhì)品業(yè) 5.50
金(jīn)屬制(zhì)品業(yè) 2.20
機(jī)械交通(tōng)運輸設備 3.70
電(diàn)子(zǐ)通(tōng)信設備 2.6 ∑♦5
工(gōng)藝品及其他(tā)制(zhì)造業♥♦↓(yè) 3.50
電(diàn)氣機(jī)械及器(qì)材3.70
電(diàn)力、熱(rè)力的(de)生(shēng)↓∞産和(hé)供應業(yè) 4.95
商業(yè)批發 0.90
商業(yè)零售 2.50
其他(tā)3.5

二、企業(yè)所得(de)稅行(xíng)業(yè)預&★警稅負率
租賃業(yè) 1.50%
專用(yòng)設備制(zhì)造業(yè) 2.00%
專業(yè)技(jì)術(shù)服務業(yè)2.50%
專業(yè)機(jī)械制(zhì)造業(yè) 2.00%
造紙(zhǐ)及紙(zhǐ)制(zhì)品業(yè) 1.00≠←€%
印刷業(yè)和(hé)記錄媒介的(de)複制(zhì)印刷 1.00%
飲料制(zhì)造業(yè)2.00%
醫(yī)藥制(zhì)造業(yè) 2.↑≈•50%
畜牧業(yè) 1.20%
通(tōng)用(yòng)設備制(zhì)造業(yè) 2.00%
通(tōng)信設備、計(jì)算(suàn)>β♥機(jī)及其他(tā)電(diàn)子(zǐ)設備制(zhì)造業(yè←♣Ω)2.00%
塑料制(zhì)品業(yè) 3.00%
食品制(zhì)造業(yè) 1.00%
商務服務業(yè) 2.50%
其他(tā)制(zhì)造業(yè)——管業✘ (yè)3.00%
其他(tā)制(zhì)造業(yè) 1.50%
其他(tā)建築業(yè) 1.50%
其他(tā)服務業(yè) 4.00%
其他(tā)采礦業(yè)1.00%
皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制(zhì)品業(yè)1.00%
批發業(yè) 1.00%
農(nóng)副食品加工(gōng)業(yè)≠→¶1.00%
農(nóng)、林(lín)、牧、漁服務§€業(yè) 1.10%
木(mù)材加工(gōng)及木(mù)、竹、藤、棕、草(cǎo)制(zhìπγδ✔)品業(yè) 1.00%
零售業(yè)1.50%
居民(mín)服務業(yè) 1.20%
金(jīn)屬制(zhì)品業(yè)——軸瓦 6.00%
金(jīn)屬制(zhì)品業(yè)——彈簧 3.00%
金(jīn)屬制(zhì)品業(yè)2.00%
建築材料制(zhì)造業(yè)——水(shuǐ)泥 →♦✔2.00%
建築材料制(zhì)造業(yè) 3.00$•%
建築安裝業(yè) 1.50%
家(jiā)具制(zhì)造業(yè)1.50%
計(jì)算(suàn)機(jī)服務業(yèλ∏ ™) 2.00%
化(huà)學原料及化(huà)學制(zhì)€'品制(zhì)造業(yè) 2.00%
工(gōng)藝品及其他(tā)制(zhì)造業(yè)——珍珠4π ↑.00%
工(gōng)藝品及其他(tā)制(zhφ® ì)造業(yè) 1.50%
廢棄資源和(hé)廢舊(jiù)材料回收加工(gō±"ng)業(yè)1.50%
非金(jīn)屬礦物(wù)制(zhì)品業(yè)1.00%
紡織業(yè)——襪業(yè) 1.00%
紡織業(yè) 1.00%
紡織服裝、鞋、帽制(zhì)造業(yè)←✔ 1.00%
房(fáng)地(dì)産業(yè)4.00%
電(diàn)氣機(jī)械及器(qì)材制(zhì)造業(yè) 2.00% ₹€
電(diàn)力、熱(rè)力的(de)生← ¶(shēng)産和(hé)供應業(yè) 1.50↔≠%
道(dào)路(lù)運輸業(yè) 2.00%