一(yī)、設置明(míng)細分(fēn)類賬

　　1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制(zhì)記賬憑證。

　　2、根據收付記賬憑證登記現(xiàn)金(jīn)日α ™§(rì)記賬和(hé)銀(yín)行(xí↕©ng)存款日(rì)記賬。

　　3、根據記賬憑證登記明(míng)細分(fēn)✔•ε類賬。

　　4、根據記賬憑證彙總、編制(zhì)科(kē)目彙總表

　　5、根據科(kē)目彙總表登記總賬。

　　6、期末，根據總賬和(hé)明(míng)細分(fē≥$γn)類賬編制(zhì)資産負債表和(hé)δ≠∞利潤表。

　　如(rú)果企業(yè)的(de)規模小(xiǎo)，業(yè)÷φ​​務量不(bù)多(duō)，可(kě)以不✔∑™∞(bù)設置明(míng)細分(fēn)類賬，直接 ↕将逐筆(bǐ)業(yè)務登記總賬。實際會(huì)計(jì)♥σ實務要(yào)求會(huì)計(jì)人(rén)員(&®‌✘yuán)每發生(shēng)一(yī)筆(bǐ)業(yè)務就§∑₹∏(jiù)要(yào)登記入明(míng)細分(fēn)類賬中。而總£ Ω賬中的(de)數(shù)額是(shì)直接将科(kē)目彙總☆↕♠表的(de)數(shù)額抄過去(qù)$♣。企業(yè)可(kě)以根據業(yè)務量每隔五∞₩天，十天，十五天，或是(shì)一(yī)個(gè)月(yuè)編制(zhì)≤βγ一(yī)次科(kē)目彙總表。如(rú)果業(yè)務相(xiàng¥∞₹↑)當大(dà)。也(yě)可(kě)以一(y‌ ∞σī)天一(yī)編的(de)。

　　二、具體(tǐ)內(nèi)容


　　1、每個(gè)月(yuè)所要(yào)做(zuò)的(de)第一(y♥↑>§ī)件(jiàn)事(shì)就(jiù)是(shì)根據βπ€→原始憑證登記記賬憑證(做(zuò)記賬憑證時(shí)一(yγ∑Ωī)定要(yào)有(yǒu)财務(經理(π←lǐ))有(yǒu)簽字權的(de)人(rén)簽字後你(nǐ> ‌)在做(zuò))，然後月(yuè)末或定期編制(zhì)科(β©kē)目彙總表登記總賬(之所以月(yuè)末登記就(jiù)是(shì≤‍)因為(wèi)要(yào)通(tōng)過科(kē)目彙總表<✘÷試算(suàn)平衡，保證記錄記算(suàn)不(bù)出錯(φ♠cuò))，每發生(shēng)一(yī)筆(bǐ)業(yèδ®)務就(jiù)根據記賬憑證登記明(míng)細賬。


　　2、月(yuè)末還(hái)要(y€≠σ♠ào)注意提取折舊(jiù)，待攤費(fèi)用€♠₽(yòng)的(de)攤銷等，若是(shì)新的(de)企業(yè)$ ↑開(kāi)辦費(fèi)在第一(yī)© 個(gè)月(yuè)全部轉入費(fèi)用(yòng) .計(jì)提∞♥折舊(jiù)的(de)分(fēn)錄是(shì)借管理(lǐ)≥δ↑費(fèi)用(yòng)或是(shì)制(zhì)造費(fèi)用(yòng÷ Ω®)貸累計(jì)折舊(jiù)，這(zhè)個(gè)折舊(jiù)額是(sh‍€∏"ì)根據固定資産原值，淨值和(hé)使用(yòn'÷g)年(nián)限計(jì)算(suàn)出來(lái)的(de)♣↓$≤。月(yuè)末還(hái)要(yào)✘✔✔提取稅金(jīn)及附加，實際是(shì)地(✔₩₩dì)稅這(zhè)一(yī)塊。就(jiù)是(shì)₹™♠∞提取稅金(jīn)及附加，有(yǒu)城(chéng)建稅，教育費( ✔fèi)附加等，有(yǒu)稅務決定 .


    3、月(yuè)末編制(zhì)完科(kē)目¶←☆彙總表之後，編制(zhì)兩個(gè)分(fēn)錄。第一✔×∑(yī)個(gè)分(fēn)錄：将損益類科×λ(kē)目的(de)總發生(shēng)額轉入本年(nián)利潤，借♥ 主營業(yè)務收入(投資收益，其他(tā)業(yè)務收入等)貸本年(₩☆•nián)利潤。第二個(gè)分(fēn)錄：借本年(niánΩ♠≤)利潤貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務δ×稅金(jīn)及附加，其他(tā)業(yè)務成本等)。¶¶β‍轉入後如(rú)果差額在借方則為(wèi)虧損不(bù)需要(yào)交所得(Ω&♠φde)稅，如(rú)果在貸方則說(shuō)明(mín♠¥§g)盈利需交所得(de)稅，計(jì)算(suà♥₩≠£n)方法，所得(de)稅=貸方差額*所得(de)稅稅率，然後做(zuò)記賬∏'憑證，借所得(de)稅貸應交稅金(jīn)♦α ——應交所得(de)稅，借本年(nián)利潤貸所得(de)稅( 所得(★↕→de)稅雖然和(hé)利潤有(yǒu)關，但(dàn)并不(bùα‍©)是(shì)虧損一(yī)定不(bù)交納所得(de)稅，♦¥ 主要(yào)是(shì)看(kàn)調整後←₹☆÷的(de)應納稅所得(de)額是(shì)否是(shì)正數(shù)♠₩，如(rú)果是(shì)正數(shù)就(ji§ ✔•ù)要(yào)計(jì)算(suàn)所得(de)稅，同時(shí)還(β&hái)要(yào)注意所得(de)稅核算(suàn)方法，采用(y β≈òng)應付稅款法時(shí)，所得(de)稅科(kē)目和(héα‌)應交稅金(jīn)科(kē)目金(jīn)額是(shì)相(xiàng)等♠♣£♣的(de)，采用(yòng)納稅影(yǐng)→λδ>響法時(shí)，存在時(shí)間(jiān)性差異時(sh‌₹π×í)所得(de)稅科(kē)目和(hé)應交稅金(jīn)科☆↕®(kē)目金(jīn)額是(shì)不(bù)相(≈↑↔xiàng)等的(de))。


　　4、最後根據總賬的(de)資産(貨币資金(jīn)，固定資産，應收賬款₽'，應收票(piào)據，短(duǎn)期投資等)負債(應付票(piào±‍)據，應附賬款等)所有(yǒu)者權益(實收資料，資本公積，未分(fēn) β ​配利潤，盈餘公積)科(kē)目的(de)餘額(是(shì)指♣™≥♣總賬科(kē)目上(shàng)的(de)最後一(y ∞$₹ī)天上(shàng)面所登記的(de)數(shù↕→✔$)額)編制(zhì)資産負債表，根據總賬或科(kē)目彙總γ≤表的(de)損益類科(kē)目(如(rú)管理(lǐφ♣Ω©)費(fèi)用(yòng)，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)​↔↕₽務附加等)的(de)發生(shēng)額(發生(shēng)額₹£是(shì)指本月(yuè)的(de)發生(≥¶"Ωshēng)額)編制(zhì)利潤表。


　　5、其餘的(de)就(jiù)是(shì)裝訂憑證∏← ★，寫報(bào)表附注，分(fēn)析情況表之類


　　6、注意問(wèn)題：


　　a、以上(shàng)除編制(zhì)記賬♦↑♥憑證和(hé)登記明(míng)細賬之外(wài)© ε，均在月(yuè)末進行(xíng)。


　　b、月(yuè)末結現(xiàn)金(jīn)↕φ​，銀(yín)行(xíng)賬，一(yī)定要(yào)≈ 賬證相(xiàng)符，賬實相(xiàng)符。每月(yuè)月(yu∏÷≠è)初根據銀(yín)行(xíng)對(duì) ‍≈賬單調銀(yín)行(xíng)賬餘額調節表，注意分(fēn)析未€₽≈★達款項。月(yuè)初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)₩©≤間(jiān)，不(bù)要(yào)逾期報(bào)稅。另外(₹≤wài)，當月(yuè)開(kāi)出的(de)發票(piào↕★)當月(yuè)入賬。每月(yuè)分(fēn)析往&₽來(lái)的(de)賬齡和(hé)金(jīn)額，包括：應收，應付↓☆≤，其他(tā)應收。


　　三、報(bào)表問(wèn)題

　　企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(πδ©bào)表，除了(le)資産負債表和(hé)利潤表之外(wài)還(h  ☆↔ái)利潤分(fēn)配表和(hé)現(xiàn)金(jīn)流量表。₩↕™ 而利潤分(fēn)配表隻需要(yào)在年(n✘®ε‌ián)末編制(zhì)，因為(wèi)隻有(yǒu)在年(nián)末企業(↔£yè)才會(huì)對(duì)所盈利的(de)利潤進行(xínφ♦'÷g)分(fēn)配。而現(xiàn)金(jīn)流量表隻是(sh§σì)根據稅務部門(mén)的(de)要(yào)求而進行(xγ↑íng)編制(zhì)，不(bù)同地(dì)區(qū)不(bù)同省要(♥↓₽yào)求不(bù)同。在四月(yuè)年(n<£ián)檢時(shí)稅務部門(mén)會(huì)要(∑​↓>yào)求對(duì)你(nǐ)提出要(y±±₽€ào)求的(de)。(管理(lǐ)，财務，營業(y♠∏‌è)，制(zhì)造等費(fèi)用(yòng∞‌)月(yuè)末沒有(yǒu)餘額 ，結帳方法采用(yòng)表結法 ​ ‍下(xià)，損益科(kē)目月(yuè)末可(kě★≠)留餘額;制(zhì)造費(fèi)用(yòng)如(∑±​rú)果有(yǒu)餘額，是(shì)屬于在産品的(de)待& 分(fēn)配費(fèi)用(yòng)，©Ω€$在負債表上(shàng)視(shì)同存貨。鐘(zhōng)書<'(shū)補充)你(nǐ)要(yào)看(k✔÷"αàn)你(nǐ)在利潤表有(yǒu)的(de)東(dōng)西(xī)，&±δ隻要(yào)你(nǐ)的(de)賬上(shàng)有(yǒu)你(≤♣"nǐ)就(jiù)結轉利潤，這(zhè)樣不(bù)容易錯(cuò)☆↕"© ，利潤表的(de)本年(nián)利潤要(y÷$→"ào)和(hé)資産表的(de)相(xiàng)吻合。
 　　
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