餘光(guāng)中曾說(shuō)：“鄉(xiāng)☆☆愁是(shì)一(yī)枚小(xiǎo)小(xiǎo)的(de)郵票(pi÷σào)，我在這(zhè)頭，母親在那(nà)頭。”
然而對(duì)每天沉浸在賬務處理(lǐ)中的(de)小(xiǎo)Ω→>☆編來(lái)說(shuō)，憂愁卻是(shì)λ‌一(yī)沓沓厚厚的(de)發票(piào)✔¥γε，因為(wèi)我在這(zhè)頭，假期永遠(yuǎn)在那(nà)™ 頭！
尤其是(shì)一(yī)碰到(dào)過期發票(piào)，一(yī)張張→₹​補救、沖紅(hóng)或沖藍(lán)完，簡直就(jiù)是(λ >←shì)經曆了(le)無數(shù)次《釜山(shān)行λ≠±(xíng)》好(hǎo)不(bù)好(hǎo)？
心塞心梗了(le)無數(shù)遍之後，小(xiǎo)∏ε↕編終于整理(lǐ)出了(le)一(yī)點關于過期發票(piào)處理$∞γ•(lǐ)的(de)心得(de)，将一(yī)些 ¥(xiē)大(dà)家(jiā)都(dōu)搞不(bù)清楚的(λ‌ de)問(wèn)題以問(wèn)答(dá)的(₹‍​∏de)形式分(fēn)享出來(lái)，希望能(•​∞néng)給你(nǐ)們一(yī)點幫助哦~

首先，很(hěn)多(duō)小(xiǎo)夥伴可(↓≥kě)能(néng)還(hái)對(duì)這(zhè)個(gè γ)問(wèn)題犯迷糊：

發票(piào)新規後，
A、哪些(xiē)發票(piào)仍是(shì)180天內(nèi)λ↑"σ必須認證的(de)？
2017年(nián)4月(yuè)20日(rì)發布的(de)《國(gu& ó)家(jiā)稅務總局關于進一(yī)步明(← míng)确營改增有(yǒu)關征管問(wèn)題的®≤₩(de)公告》（國(guó)家(jiā)稅務•☆總局公告2017年(nián)第11号）中，增值稅專用(yòng)發票(∑π♥•piào)、機(jī)動車(chē)銷售統一(yī)發票(p∞§'iào)認證期限改為(wèi)360天或海(hǎi)關進口增值↑≥₽稅專用(yòng)繳款書(shū)申請(qǐng)"≥稽核比對(duì)期限為(wèi)360日§"(rì)，僅僅适用(yòng)2017年(nián)γ§7月(yuè)1日(rì)及以後開(kāi)具的♣₽(de)增值稅專用(yòng)發票(piào)和(hé)機(jīσ ​×)動車(chē)銷售統一(yī)發票(piào)、海(hǎi)關進口增值稅專÷↑用(yòng)繳款書(shū)；因此，對(duì)取得(de)的≥↔(de)2017年(nián)6月(yuè)30日(rì)前開(kāi)∏©§φ具的(de)增值稅扣稅憑證認證期限還(hái)為Ω↓α(wèi)180天。
B、新規的(de)360天要(yào)怎麽理(lǐ)解？
增值稅平台區(qū)分(fēn)按月(yuè)申報(bào)納稅₩€​人(rén)和(hé)按季申報(bào)納稅人★↑σ(rén)分(fēn)别計(jì)算(suàn)其發π₹票(piào)抵扣期限：
1）按月(yuè)申報(bào)納稅人(r≥®≤én)的(de)發票(piào)抵扣期限為(wèi)：稅款所屬期✔∑™當月(yuè)1日(rì)前360日(rì)之 ♦內(nèi)開(kāi)具的(de)發票(piào)及當前稅款所屬期開(kāi≈γ)具的(de)發票(piào)；
2）按季申報(bào)納稅人(rén)的(de)發"$£票(piào)抵扣期限為(wèi)：稅款所屬期當季首月(yuè)1日(rδ•"​ì)前360日(rì)之內(nèi)開(kāi)具的(de)發票(piào)÷¶及當季開(kāi)具的(de)發票(piào)。

接下(xià)來(lái)，就(jiù)是(shì)針對←♦(duì)具體(tǐ)問(wèn)題的(de)回答(dá)啦：
1、過期未開(kāi)的(de)增值稅空(kφ ®ōng)白(bái)發票(piào)如(r☆↑↓ú)何處理(lǐ)？
答(dá)：如(rú)果是(shì)當月(yuè)開(k™≠&®āi)出的(de)，所有(yǒu)聯次全部收回↑✘的(de)，沒有(yǒu)認證過的(de)都(dōu‌ σ↓)可(kě)以在當月(yuè)作(zuò∞>★)廢。在發票(piào)管理(lǐ)中選擇發票(piào)作(zuò)™♦廢，找到(dào)要(yào)作(zuò)廢的(​δde)那(nà)張發票(piào)點擊作(zuò)廢，系∞₩×≤統會(huì)提示是(shì)否要(yào)作(zuò)廢↕∞€，确定就(jiù)可(kě)以了(le)，不(bù)要(yào)忘記在發票(p¥♥πiào)上(shàng)加蓋作(zuò)廢印章(zhāng)。

2、發票(piào)新規後，當購(gòu)貨方的(de)單位‍±名稱和(hé)納稅人(rén)識别号都(dōu)已變更的'→★(de)情況下(xià)，過期發票(piào)還(hái)能(né&≠λ&ng)補救嗎(ma)？
答(dá)：如(rú)果購(gòu)貨方的(de)單位名稱和>ε(hé)納稅人(rén)識别号未變更，是(shì)可(k↔¥$¥ě)以補救的(de)。以上(shàng)這(zhè)種情況隻能(néng)'∑作(zuò)廢重開(kāi)。

3、我們公司的(de)增值稅最大(dà)開( ↕kāi)票(piào)限額去(qù)年(n$&¥÷ián)已經過期了(le)，而且過期之後，我們還(hái)買了(le)Ωγ€發票(piào)，然後我們一(yī)直都(dō€"σ§u)還(hái)在開(kāi)最大(dà)限額的(de)發票(piào)，也€α(yě)沒有(yǒu)去(qù)做(zuò)降位處理®'→Ω(lǐ)。我現(xiàn)在這(zhè)個(gè)應該怎麽處​←理(lǐ)呢(ne)？開(kāi)了(le)的(de)發票(pià®☆o)會(huì)不(bù)會(huì)有(yǒu)什(shén)麽問(wèn α)題呢(ne)？
答(dá)：這(zhè)種情況應該是(shì)臨時(shí)申請σ→(qǐng)升位的(de)，因為(wèi)正常來(lái)說(shuō)，發票®✘(piào)的(de)開(kāi)具位數​ ‌★(shù)申請(qǐng)是(shì)沒有(yǒu)期限的(de)，除非在銷售> ☆γ額大(dà)幅增加，小(xiǎo)限額的(de)發票(piào) ←已經無法滿足生(shēng)産經營需求，需要♣↔₽(yào)到(dào)稅務局升位。
如(rú)果臨時(shí)申請(qǐng)的(de)升位已經過期 ββ±了(le)，但(dàn)是(shì)公司又(yòu)需要(y™☆ào)開(kāi)具大(dà)額發票(piào)，而且大(d≤∏♦₩à)額發票(piào)是(shì)今後一(yī)直的(™•de)需求，可(kě)以申請(qǐng)發票(piào)永久升位；
如(rú)果大(dà)額發票(piào)還(hái)是(shì)暫時(shí)♥α需求，可(kě)以重新申請(qǐng)臨時(shí)大 ≠(dà)額，之後超期的(de)大(dà)額發票(pi×÷ào)最好(hǎo)作(zuò)廢（未跨月(yuè)）或紅(hóng)沖（€♦跨月(yuè)）。

4、開(kāi)具紅(hóng)字發票(pià β'o)也(yě)在需要(yào)在180天↑δ或360天認證期限內(nèi)嗎(ma)？
國(guó)家(jiā)稅務總局公告2016年(nián)第47​→≥ 号文(wén)《關于紅(hóng)字增值稅發票(p↓​<iào)開(kāi)具有(yǒu)關問(wèn)題的($φπde)公告》文(wén)件(jiàn)中“銷售方開(kāi)具專用(≈↑yòng)發票(piào)尚未交付購(gòu)買方，以及購₩σ™(gòu)買方未用(yòng)于申報(bào)抵扣并将發票(p¶☆​γiào)聯及抵扣聯退回的(de)，銷售方可₽→γ(kě)在新系統中填開(kāi)并上(sh★ ↑àng)傳《信息表》”，據此購(gòu)買方在180天（或γ∞φ 360天）認證期內(nèi)未用(yòng)于申報(bào)抵扣，要(yào​‌•™)求銷售方開(kāi)具紅(hóng)字發票♠€(piào)，是(shì)否可(kě)以？
答(dá)：根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于紅(‍'α₩hóng)字增值稅發票(piào)開(kāi)具有(yǒu)γ♠↕®關問(wèn)題的(de)公告》（國(guó)家(jiā)稅務總局公§‍告2016年(nián)第47号）第一(yī)條規定，增值稅一(yī)般納稅人♦↔​‌(rén)開(kāi)具增值稅專用(yòng)發票(p‌↓iào)（以下(xià)簡稱“專用(yòng)發票(piào)”）後，發生(s♣≠ hēng)銷貨退回、開(kāi)票(piào)有(yǒu)誤、應稅↑©♣服務中止等情形但(dàn)不(bù)符合發票(piào)作(zuò)廢條件(jε‍ iàn)，或者因銷貨部分(fēn)退回及發生(shēng)銷售折  讓，需要(yào)開(kāi)具紅(hóng)字專用(yòng)發票(¶<φpiào)的(de)，按照(zhào)本文(♣↔wén)件(jiàn)規定的(de)辦法處理(∑ lǐ)。

5、我公司6月(yuè)開(kāi)出一(♠♦​yī)張‘折讓’的(de)紅(hóng)字發票(piào)給客戶，但↕®(dàn)是(shì)名字寫錯(cuò)$×，7月(yuè)份客戶發現(xiàn)錯(cu×↓ §ò)誤退回，現(xiàn)在已經跨月(yuè)無法作(zuò)廢， 請(™π≥qǐng)問(wèn)，怎樣再開(kāi)出<βγ正确的(de)紅(hóng)字發票(piào)？
答(dá)：請(qǐng)求客戶開(kāi)具一(yī)份《發票(piàoγδβ)拒收證明(míng)》并加蓋客戶公章(zhāng)，在系統紅(hóng)→φ沖6月(yuè)發票(piào)并在7月(yuè)重新開(k'₽āi)具藍(lán)字發票(piào)即可(≥↔<​kě)。

6、上(shàng)月(yuè)收到(dào)一(yī)張增±₩值稅專票(piào)，已認證通(tōng)過，本↑₩✘✘月(yuè)被告知(zhī)有(yǒu)誤，我方填紅(hóng)字♠↓發票(piào)信息表，對(duì)方開(kā∏↕÷φi)具紅(hóng)字發票(piào)。 1）¥←對(duì)方隻給了(le)我方一(yī)份重新開(kāi)的α↔α(de)藍(lán)字發票(piào)，紅(hóng)字發票(&÷≥♠piào)是(shì)否需要(yào)給我方？  2）紅(hón€≤π g)字發票(piào)是(shì)否需要(yào)認證，如(rú)何賬務處♣Ω♣™理(lǐ)？
答(dá)：
1）根據《國(guó)家(jiā)稅務總♥∞₽"局關于紅(hóng)字增值稅發票(piào)開(kāi)具σπε有(yǒu)關問(wèn)題的(de)公告》(國α$•↔(guó)家(jiā)稅務總局公告2016年(nián)第47号)第一(β‍✔yī)條規定，購(gòu)買方取得(de)專用(y↔←òng)發票(piào)已用(yòng)于申報(b₩δào)抵扣的(de)，購(gòu)買方可(kě)在增值稅發票(p♠α↕iào)管理(lǐ)新系統中填開(kāi)并上(shàng)傳《÷>÷÷開(kāi)具紅(hóng)字增值稅專用(yòn≤γg)發票(piào)信息表》，在填開(kāi)《信息表》時(s ₽hí)不(bù)填寫相(xiàng)對(duì)應的(de)藍(lán§α)字專用(yòng)發票(piào)信息，§↕π✘應暫依《信息表》所列增值稅稅額從(cóng)當期進項稅額中轉出，待取得(§​'¶de)銷售方開(kāi)具的(de)紅(hóng)字專用​&(yòng)發票(piào)後，與《信息表》一(yī)并作(zuò δ♣)為(wèi)記賬憑證。因此，如(rú)你(nǐδγ)取得(de)發票(piào)已經用(yòng)于申報(€'bào)抵扣，需要(yào)取得(de)銷售方開(kāi)具的(de)紅(h∑≈↑óng)字發票(piào)。
2）《增值稅專用(yòng)發票(piào)使用(yòng)規定》第二十五條規♠☆∏定，用(yòng)于抵扣增值稅進項稅額的(de)$♣"£增值稅專用(yòng)發票(piào)應經稅務機(j&•ī)關認證相(xiàng)符。《國(guó)家(jiā)稅務總局關于♦₩紅(hóng)字增值稅發票(piào)開(kāi)具有(yǒu)關問(↑₩♣£wèn)題的(de)公告》(國(guó)家(jiā)稅務總局公告2016α ↑年(nián)第47号)規定，一(yī)般納稅人(rén)取λ₩​得(de)紅(hóng)字增值稅專用(yòng)發票(pi≥→≤​ào)後應與《開(kāi)具紅(hóng)字增值稅專用(yòng)發票(piα£ào)信息表》一(yī)并作(zuò)為(w$★¶$èi)記賬憑證。紅(hóng)字增值稅專用(yòng)發票(p✘'iào)并不(bù)用(yòng)于抵扣增值稅進項稅額♦∑，無需認證。
賬務處理(lǐ)：
收到(dào)紅(hóng)字發票(piào)時(shí)：
借：成本/費(fèi)用(yòng)等
貸：應交稅費(fèi)-應交增值稅-進項稅額轉出
收到(dào)籃字發票(piào)時(shí)：
借：應交稅費(fèi)-應交增值稅-進項稅額
貸：借：成本/費(fèi)用(yòng)等

7、我方是(shì)購(gòu)貨方7月(yuè)之前取得(de)發票(pi↕&λ£ào),發票(piào)已經認證, 8月(yuè)跟銷售方達成了(le)退✘∞α貨協議(yì) ，我方在8月(yuè)27号已經取得(de)了<¶(le)開(kāi)具紅(hóng)字發票(piào)通(tōng)知$♠(zhī)單 ，我方還(hái)沒收到(dào)銷貨方開(kā€★¥γi)具的(de)負數(shù)發票(piào)抵扣聯和(hé)發票(piào)ε‍Ωδ聯，我方需要(yào)在次月(yuè)納稅申報→✔∑(bào)時(shí)需作(zuò)進項稅金(j≥ īn)轉出，金(jīn)額填申報(bào)表附件 π×(jiàn)表二“20”欄次嗎(ma)？該紅(hóngγ←)字發票(piào)不(bù)需要(yào)認<→§←證嗎(ma)？
答(dá)：您已取得(de)開(kāi)具紅(hóng)字發票(piào​σ≤)通(tōng)知(zhī)單可(kě)以在<λ申報(bào)表附表二“20”填寫，紅(hóng)字發票(p→¶∏∏iào)不(bù)需要(yào)認證。

8、我公司開(kāi)給對(duì)方發票(piào) ，由于某種原因€≈§®未及時(shí)給對(duì)方 ，導緻發票(piào)過期對(duì)方企↑®¶業(yè)無法認證，請(qǐng)問(wèγ≥≤<n)能(néng)否申請(qǐng)紅(hóng)✔✘βα沖，重新開(kāi)具嗎(ma)？
答(dá)：可(kě)以，購(gòu)銷方申請(&✘qǐng)紅(hóng)字申請(qǐng)給開(kāi)票∏&←'(piào)方重新開(kāi)。
法規依據：《國(guó)家(jiā)稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(®±γ×wèn)題的(de)公告》（國(guó)家(jiā)稅務總局公告2011年(₽♠nián)第50号）第二點:（四）買賣雙方"&因經濟糾紛，未能(néng)及時(shí)傳遞增值稅扣稅✔Ωα憑證，或者納稅人(rén)變更納稅地(d< ì)點，注銷舊(jiù)戶和(hé)重新辦理(lǐ©&✔☆)稅務登記的(de)時(shí)間(jiān)過長(chán≈λg)，導緻增值稅扣稅憑證逾期的(de)，銷售方應重開(kā↕☆Ωi)發票(piào)。

9、增值稅專票(piào)開(kāi)出已經超出180天∞‍ ®，購(gòu)買方未及時(shí)認證抵扣，現(xiàn)又(yòu)要(yà✘>™βo)退貨，但(dàn)是(shì)抵扣聯已經丢< Ω→失，我單位還(hái)能(néng)開(kāi)具紅(hóng)字發票(↑±>piào)嗎(ma)？
答(dá)：應由購(gòu)買方填寫藍(lán)字發票(piào)信息，你←₩∑¥(nǐ)單位開(kāi)具紅(hóng)字發票(piào)。
法規依據：《國(guó)家(jiā)稅務總局關于紅(hóng)字增Ω‍值稅發票(piào)開(kāi)具有(yǒγ&•u)關問(wèn)題的(de)公告》（國®φ(guó)家(jiā)稅務總局公告2016年(nián)第47号）規定&←δ‍，增值稅一(yī)般納稅人(rén)開(kāi)具增值稅專用(yòng®₽)發票(piào)（以下(xià)簡稱“專用(yòng☆‌₩₽)發票(piào)”）後，發生(shēng)銷貨退回、開(k₹≥$āi)票(piào)有(yǒu)誤、應稅服務中止等情形但‌→♠α(dàn)不(bù)符合發票(piào)作(→×≈zuò)廢條件(jiàn)，或者因銷貨部分(fēn)×'退回及發生(shēng)銷售折讓，需要(yào)開(kāi)具紅(hó↑‍ng)字專用(yòng)發票(piào)的(de)，按以下(x∑←≈ià)方法處理(lǐ)： 　　（一(yī)）……購 ¥(gòu)買方取得(de)專用(yòng)發票(piào)未用(±δ∏≤yòng)于申報(bào)抵扣、但(dàn)發票(pβ♦iào)聯或抵扣聯無法退回的(de)，購(gòu)買方填開(kāi)《信↔×≠息表》時(shí)應填寫相(xiàng)對(duì)應的(de)藍(lán)字↔αφ$專用(yòng)發票(piào)信息。

10、發票(piào)開(kāi)出來(lái)還(hái®♥↓✔)沒給購(gòu)方，現(xiàn)在發票($λ≠εpiào)已經過期了(le)要(yào)<δγα怎麽辦？
答(dá)：如(rú)果您的(de)發票(piào)是(shì)2017年(n<σián)7月(yuè)1日(rì)前開(kāi)具的(de)，開( ©↑↓kāi)具之後已經超過180天，則無法再認證，隻能(néng)開₹<♣(kāi)具紅(hóng)字發票(piào)後↑←Ω重新開(kāi)具藍(lán)字發票(piào)。

11、半年(nián)前購(gòu)入一(yī)批貨物(wù)，發票(piào↔<®✘)已經認證抵扣，現(xiàn)發生(shēng)退貨，能♠©☆(néng)否開(kāi)具紅(hóng€∏≠™)字發票(piào)？怎麽操作(zuò)？
答(dá)：可(kě)以。
操作(zuò)步驟和(hé)法規依據：
《國(guó)家(jiā)稅務總局關于紅(hóng)字增值稅發票(pi§α€ào)開(kāi)具有(yǒu)關問(wèn"δ≥®)題的(de)公告》（國(guó)家(jiā↑&§¥)稅務總局公告2016年(nián)第47号）增值稅一(yī)般納稅人♦λ∞(rén)開(kāi)具增值稅專用(yòng)發票(piào)（以↕×↓下(xià)簡稱“專用(yòng)發票(piào)”）後，發生(sα¥ hēng)銷貨退回、開(kāi)票(piào)有(yǒu)誤↔≈ε、應稅服務中止等情形但(dàn)不(bù)符合發票(piào)作(zuò)廢條&§₹ε件(jiàn)，或者因銷貨部分(fēn)退回及發生(sh붩$ēng)銷售折讓，需要(yào)開(kāi)具紅(hón¥σg)字專用(yòng)發票(piào)的(d π∏e)，按以下(xià)方法處理(lǐ)：÷"↔"（一(yī)）購(gòu)買方取得(de)專用↑±♣≤(yòng)發票(piào)已用(yòng)于申報(b©∏φào)抵扣的(de)，購(gòu)買方可(kě)在增值稅‍∏★‍發票(piào)管理(lǐ)新系統（以下(xià)簡稱“新系統♠∏&”）中填開(kāi)并上(shàng)傳《開(kāi)具δ±α紅(hóng)字增值稅專用(yòng)發票(pπ≥'βiào)信息表》（以下(xià)簡稱《信息表》，詳見(jiàn)附件©§(jiàn)），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不(bù)填寫π'相(xiàng)對(duì)應的(de)藍(lán)字專用(yòng ​)發票(piào)信息，應暫依《信息表》所列增值稅≤♦™稅額從(cóng)當期進項稅額中轉出，待取得(de)銷售方開(k↔γ÷•āi)具的(de)紅(hóng)字專用(yòng)發票(p↔≤iào)後，與《信息表》一(yī)并作(zuò)為(wèi)記賬憑證。 ×‍　　購(gòu)買方取得(de)專用(y↕""≠òng)發票(piào)未用(yòng)于申報(bào)抵扣、但(dà₽∏Ωn)發票(piào)聯或抵扣聯無法退回的(de)，購(gòu)買方填開(¶§≈♥kāi)《信息表》時(shí)應填寫相(xiàσ ng)對(duì)應的(de)藍(lán)字專用(yòng)發票♦ >(piào)信息。 　　銷售方開(kāi)具專用(yòng)發票"←♦☆(piào)尚未交付購(gòu)買方，以及購(gò ≈∑₽u)買方未用(yòng)于申報(bào)抵扣并将發票(pi£"≈ào)聯及抵扣聯退回的(de)，銷售方可(→±€®kě)在新系統中填開(kāi)并上(shàng↑♣→)傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息£απ表》時(shí)應填寫相(xiàng)對Ω≈π←(duì)應的(de)藍(lán)字專用(yòng)發票(piào)信息。 ε♠↑　　（二）主管稅務機(jī)關通(tōng)過網絡接收納稅人(rén)上(sβα÷hàng)傳的(de)《信息表》，系統自(z$®ì)動校(xiào)驗通(tōng)過後，生(shēng)成帶有‍λ✘(yǒu)“紅(hóng)字發票(piào♣↔★)信息表編号”的(de)《信息表》，并将信息同步至納稅人(rén)端系Ω←統中。 　　（三）銷售方憑稅務機(jī)關系統校(xià≈∑↕o)驗通(tōng)過的(de)《信息表》開(kāi)具紅("↔₹÷hóng)字專用(yòng)發票(piào)，在★​¶☆新系統中以銷項負數(shù)開(kāi)具。紅(h← óng)字專用(yòng)發票(piào)應與《信息表》'→δ一(yī)一(yī)對(duì)應。 　　（四）★Ω§≤納稅人(rén)也(yě)可(kě)憑《信‌'♣∏息表》電(diàn)子(zǐ)信息或紙(zhǐ)質資料到(•∑♠★dào)稅務機(jī)關對(duì)《信息表》內(n"×αèi)容進行(xíng)系統校(xiào)驗。

12、我單位2016年(nián)8月(yuè)銷售設備一(yī)台并開(kā'​₩i)具專用(yòng)發票(piào)（±♣沒三證合一(yī)的(de)老(lǎo)稅号）給購(gòu)貨單位，對(du♣¶ì)方已認證抵扣，由于購(gòu)貨企業(yè)有(yǒu)出口業(yè♣§)務。2017年(nián)4月(yuè  ¥)10日(rì)電(diàn)話(huà)聯系我單位說(shuō)開(k±↑āi)具的(de)貨物(wù)名稱與對(duì)方報(bàδ♣απo)關名稱不(bù)符，退不(bù)了(le)稅，✔→±讓我單位重新開(kāi)具。本份發票(piào)已超過180天，我公司于‍>≥2016年(nián)12月(yuè)已三證合一(yī)。請(q∞ ₩ǐng)問(wèn)已認證的(de)發票(p£≈<iào)還(hái)可(kě)以開(kāi)具紅(hóng)字發票(pi‌↑αào)嗎(ma)？
答(dá)：對(duì)方雖然已經抵扣，但(dàn)還(hái)沒有(y≤€↔♦ǒu)退稅，是(shì)可(kě)以開(kāi)↕ε♣紅(hóng)字發票(piào)補正的(de)，不(bù)過建議€÷€(yì)具體(tǐ)詢問(wèn)你(nǐ)β‌↕ 當地(dì)的(de)主管稅務機(jī)關再處理>₩×(lǐ)比較妥當。
發票(piào)丢失導緻未能(néng)及時(shí)認證時(shí)：

13、單位業(yè)務人(rén)員(yuán)把專用(yòng)發票 ★(piào)丢失，我單位尚未認證。應怎樣辦？如(rú)果我單位λεβΩ放(fàng)棄認證抵扣，可(kě)否？
答(dá)：根據《中華人(rén)民(mín)共和≤↑(hé)國(guó)發票(piào)管理(lǐσ¶)辦法實施細則》第三十一(yī)條　使用(yòng)發票(pi£→☆ào)的(de)單位和(hé)個(gè)人(rén)應當→∞妥善保管發票(piào)。發生(shēng)‍≥發票(piào)丢失情形時(shí)，應當于發現(xiàn)丢☆↔β失當日(rì)書(shū)面報(bào)告稅務機(jī)關，并登報(£↔∑±bào)聲明(míng)作(zuò)廢。
另根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關←α于簡化(huà)增值稅發票(piào)領用(yòng)和(hé♦∑)使用(yòng)程序有(yǒu)關問(wèn)題≈₽的(de)公告》（國(guó)家(jiā)稅務總局公告20≈×14年(nián)第19号）三、簡化(huà)丢失專用↑₽(yòng)發票(piào)的(de)處理(lǐ)流程，一(yβ←ī)般納稅人(rén)丢失已開(kāi)具專用(yòng)發票±¥✘π(piào)的(de)發票(piào)聯和(hé)抵扣聯，如(rú)果丢失☆λφ₽前已認證相(xiàng)符的(de)，購(gòu)買方可(k♣☆‌βě)憑銷售方提供的(de)相(xiàng)應專用♦≈ (yòng)發票(piào)記賬聯複印件(jiàn)及銷≠&售方主管稅務機(jī)關出具的(de)《丢失增值稅專用(&​♦‍yòng)發票(piào)已報(bào)稅證明(míng)單》（以下(xià)→ε統稱《證明(míng)單》），作(zuò)為(wèi)增值稅進項≠ ∏≠稅額的(de)抵扣憑證；如(rú)果丢失前未認證的(de)，購(g'★×òu)買方憑銷售方提供的(de)相(xiàng)應™ΩΩ 專用(yòng)發票(piào)記賬聯複印件(jiàn)進行(xε&íng)認證，認證相(xiàng)符的(deπ÷♥)可(kě)憑專用(yòng)發票(piào)記賬聯複印件(jiàn)及銷售Ω™≥方主管稅務機(jī)關出具的(de)《證明(míng)單》，作(zuò)¶↓為(wèi)增值稅進項稅額的(de)抵扣‍₽&≤憑證。專用(yòng)發票(piào)記賬聯複印件(jiàn)和(hé)《證明∑∞(míng)單》留存備查。 　
一(yī)般納稅人(rén)丢失已開(kāi)具₩™>₹專用(yòng)發票(piào)的(deε≤​↔)抵扣聯，如(rú)果丢失前已認證相(xiàng)符的(de)，可(∏§←kě)使用(yòng)專用(yòng)發票(piào)發票(piào)聯複印↑♣∞件(jiàn)留存備查；如(rú)果丢失前未認證的(de)©♣ '，可(kě)使用(yòng)專用(yòng)發票(♦φpiào)發票(piào)聯認證，專用(yòng)δ<™發票(piào)發票(piào)聯複印件(jiàn)留存備查。
一(yī)般納稅人(rén)丢失已開(kāε≠i)具專用(yòng)發票(piào)的(de)發票(λ©piào)聯，可(kě)将專用(yòng)發票(piào)抵扣±₹₹ 聯作(zuò)為(wèi)記賬憑證，專用(yòn•↕±∏g)發票(piào)抵扣聯複印件(jià•♣n)留存備查。

14、我在2009年(nián)的(de)在羅莊區(qū)購(gòu±±₩)買一(yī)套凱泰莊園的(de)房(fáng)子(zǐ)，但(dàn)&✔Ω是(shì)購(gòu)房(fáng)發票(pi≠¶$<ào)丢失，現(xiàn)在想辦理(lǐ₹↑✔)房(fáng)産證，非常著(zhe)急。請(qǐng)問(wèn↑¥¶")，能(néng)查詢到(dào)發票(piào)記錄或是(s↕♦♥hì)補辦嗎(ma)，應該怎麽處理(lǐ)？
答(dá)：根據《山(shān)東(dōng)省國(guó)家(jiā)稅↑¥↔務局關于發布＜山(shān)東(dōng)省國✔₹≤€(guó)家(jiā)稅務局普通(tōng)發票(piào)監控管理(lǐ)辦↕≥法＞的(de)公告》（山(shān)東(dō>↕πng)省國(guó)家(jiā)稅務局公告2014年'βπ'(nián)7号）第十九條已開(kāi)具發票(♥÷ Ωpiào)的(de)發票(piào)聯遺失的(d←≠e)，應按以下(xià)規定處理(lǐ)：（二）受票(piào)方¥ ₽δ丢失發票(piào)聯的(de)，可(kě)持縣級以上(s÷↑hàng)報(bào)刊刊登的(de)作(zuò)≥≠♥廢聲明(míng)和(hé)主管國(guó)稅機(jī)關的(d•≈e)行(xíng)政處罰決定書(shū)，向☆∞∏開(kāi)票(piào)方請(qǐng)求重新開(kāi)具發票(piào★★)。開(kāi)票(piào)方據此開(kāi)具紅δ♦©(hóng)字發票(piào)後，為(w✔α×èi)其重新開(kāi)具發票(piào)。

15、我發現(xiàn)手裡(lǐ)有(yǒu)一(yī)張進♠ 口貨物(wù)增值稅發票(piào)過期了(lδ ≈≠e)，不(bù)能(néng)認證，這(zhè)張發票(pià"∞×o)一(yī)直在前一(yī)個(gè)同事(shì)手裡(lǐ)，他(tā™δ$ )辭職後沒有(yǒu)提這(zhè)張發票(piào)的(de)事(shσ♦✔ì)，導緻過期，請(qǐng)問(wèn)現(xià≈>©n)在該怎麽辦？
答(dá)：由于企業(yè)辦稅人(rén)員(yuán)傷亡、突發危重疾☆★↓↔病或者擅自(zì)離(lí)職，未能(néng)辦理(•☆₽±lǐ)交接手續，導緻增值稅扣稅憑證逾期的(de)，
根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)±↓™↔題的(de)公告》（國(guó)家(jiā)稅務總局公告2011年(n§¶β↔ián)第50号 ）一(yī)、對(duì)‌≠增值稅一(yī)般納稅人(rén)發生(shēng)真×₹↑↕實交易但(dàn)由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾≥​©期的(de)，經主管稅務機(jī)關審核、逐級上(shàng)報(b™‌±§ào)，由國(guó)家(jiā)稅務總•✔局認證、稽核比對(duì)後，對(duì)比對(duì)相(xiàn₹¥♥g)符的(de)增值稅扣稅憑證，允許納稅人(rén)繼續抵扣其進項稅  ≥額。

16、增值證專用(yòng)發票(piàoλ•)認證期已過，需要(yào)上(shàng)報(bào)批示後方可(kě)抵扣§ ，請(qǐng)問(wèn)怎麽報(bào)，從(cón®✔∑&g)哪裡(lǐ)下(xià)載資料，文(wén)件(jiàn)在哪裡(lǐ)？Ω‍需提供什(shén)麽資料？
答(dá)：
根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于逾期→↔增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的(de)公告》（國(>↓guó)家(jiā)稅務總局公告2011年(nián)第50号）規定：“一(y₽‌βī)、對(duì)增值稅一(yī)般納稅人(rén)發生(shēn↓¥™g)真實交易但(dàn)由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期★φ的(de)，經主管稅務機(jī)關審核、逐級上(shàng)報(bào→≠)，由國(guó)家(jiā)稅務總局認證、稽核比對(duì)後，對(d&βεuì)比對(duì)相(xiàng)符的(de)增值稅扣稅憑證，允許納稅人(÷ ♦αrén)繼續抵扣其進項稅額。 　　

需提供的(de)資料有(yǒu)：
（1）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》2 份。
（2）增值稅扣稅憑證逾期情況說(shuō)明(míng)，客觀原因涉及第三方的‍δ₩(de)，應同時(shí)提供第三方證明(míng)或說(shuō)明(✘¥míng)。 
（3）逾期增值稅扣稅憑證電(diàn)子(zǐ)信息。
（4）逾期增值稅扣稅憑證複印件(jiàn)（複印件(jiàn)必須整₩¶€€潔、清晰，在憑證備注欄注明(míng)“與原件(jiàn)一(☆ yī)緻”并加蓋納稅人(rén)公章(zhāng)，增值稅專用(y ✔≠òng)發票(piào)複印件(jiàn)必須裁剪成與原票(p₽↔iào)大(dà)小(xiǎo)一(yī)緻）。 相(xiàng)關表格可(k¥∞ě)在國(guó)家(jiā)稅務總局下(x∑&↓ià)載中心下(xià)載填寫。

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