會(huì)計(jì)業(yè)務中許多(duō)具體(tǐ)的(de<∑)事(shì)項經常會(huì)碰到(dào♠•)讓昆山(shān)代理(lǐ)記賬小(xi‍★ǎo)夥伴無法應對(duì)的(de)情形，下(xià)面昆山(shā®☆n)泰信豐商務咨詢的(de)老(lǎo)™•會(huì)計(jì)就(jiù)日(rì)常經常碰到(dào)的(de)問(✘∏↔wèn)題項和(hé)大(dà)家(jiā)聊一(yī‌☆Ω)聊，希望能(néng)夠幫助到(dào)昆山(shān)代理∏≥↑₽(lǐ)記賬公司及昆山(shān)代賬會←β§(huì)計(jì)的(de)小(xiǎo)夥伴：

1.納稅人(rén)提供代理(lǐ)進口服務如(rú)Ω♥ •何确定銷售額？
答(dá)：根據《國(guó)家(jiā©☆σ☆)稅務總局關于在境外(wài)提供建築服務等有(×★yǒu)關問(wèn)題的(de)公告》(國(guó)家(jiā)稅↓​‌→務總局公告2016年(nián)第69号)規定：“八、納稅人( ∏rén)代理(lǐ)進口按規定免征進口增值稅的(de)貨物(wù)←₽₽<，其銷售額不(bù)包括向委托方收取并代為(<βwèi)支付的(de)貨款。向委托方收取并代為(wèi)支付的(de₩↑)款項，不(bù)得(de)開(kāi)具增值稅專用(yòng)發票(pi÷εε→ào)，可(kě)以開(kāi)具增值稅普通(tōng)←≈發票(piào)。 

2.取得(de)彙總開(kāi)具的(de)專用(yòng)發票(piào)，←' 未附發票(piào)清單可(kě)以嗎(ma)？
答(dá)：根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于修訂<←♣¶€增值稅專用(yòng)發票(piào)使用(yòng)規定>πλ&的(de)通(tōng)知(zhī)》（國(guó ∑€<)稅發[2006]156号）第十二條規定：一(yī)般¶σ∞納稅人(rén)銷售貨物(wù)或者提供應稅勞務可(kě)彙總開∑‌(kāi)具專用(yòng)發票(piào±∞≥)。彙總開(kāi)具專用(yòng)發票(÷> πpiào)的(de)，同時(shí)使用(yòng)防僞稅控系統開∏λ ♣(kāi)具《銷售貨物(wù)或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發票(pià✔✔‌o)專用(yòng)章(zhāng)。 ÷ α

3.公司行(xíng)政人(rén)員(y®€×uán)小(xiǎo)王最近(jìn)收到(dào)一 ®© (yī)張代開(kāi)房(fáng)租發票(p≈​¶€iào)，但(dàn)是(shì)他(tā)發現(xiàn)→λ₹發票(piào)的(de)稅率一(yī)欄寫的(de)是(shλγαì)“***”三個(gè)星号，那(nà)這(zhè)張‌ε©$發票(piào)可(kě)以正常使用(yòng)嗎(ma<☆★¥)？
答(dá)：根據稅總函〔2016〕145号文(wén)第二條第(四)項的(↔¶βde)規定：增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)銷售其取得£←§(de)的(de)不(bù)動産以及其他(tā)個(gè)人(rén)出租不®←(bù)動産，購(gòu)買方或承租方不(bù)屬于其他(tā)個(gè)人Ω≥∞α(rén)的(de)，納稅人(rén)繳納增值稅後可(kě)以向地(×σ$dì)稅機(jī)關申請(qǐng)代開(kā≠φ  i)增值稅專用(yòng)發票(piào)。不(bù)能©δ(néng)6增值稅普通(tōng)發票(piào)的(₽✔• de)小(xiǎo)規模納稅人(rén)銷售其取得(↓¥↑♥de)的(de)不(bù)動産，以及其他(tā)個(gè)人(rén♠¶₹)出租不(bù)動産，可(kě)以向地(dì)稅機(∑±★jī)關申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通(tōng)發票(piào∞↔>≥)。
地(dì)稅機(jī)關代開(kāi)發票(piào)崗位應按下(xià)♣<Ω列要(yào)求填開(kāi)增值稅發票(piào)：“稅±↔率”欄填寫增值稅征收率。免稅、差額征稅以及其他(tā)£→λ個(gè)人(rén)出租其取得(de)的(de)不(bù  ♦✘)動産适用(yòng)優惠政策減按1.5%©≤≤$征收的(de)，“稅率”欄自(zì)動打印“***”。&nb∏$≤•sp;      

4.金(jīn)融機(jī)構開(kāi)展貼現(xiànσ↔♣φ)、轉貼現(xiàn)業(yè)務如(rβα♥¶ú)何就(jiù)貼現(xiàn)利息開(kāi™£¶£)具發票(piào)？

答(dá)：根據《國(guó)家(jiā‍>±)稅務總局公告2017年(nián)第30号》(國(gu≥♣•ó)家(jiā)稅務總局關于跨境應稅行(xíng)為(wèi)免稅備案等增Ω$∞值稅問(wèn)題的(de)公告)：“四、自↓&(zì)2018年(nián)1月(yuè)1日♦♥¥(rì)起，金(jīn)融機(jī)構開(k£$āi)展貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)業(yè)務需要≠±♣(yào)就(jiù)貼現(xiàn)利息• 開(kāi)具發票(piào)的(de)，由貼現(xiàn)機(jī ÷$)構按照(zhào)票(piào)據貼現(✔¥™φxiàn)利息全額向貼現(xiàn)人(rén)開(kāi)具增©β§§值稅普通(tōng)發票(piào)，轉貼↔☆現(xiàn)機(jī)構按照(zhào)轉貼現(xiàn)利息全額向貼現'•(xiàn)機(jī)構開(kāi)具增↕±₩值稅普通(tōng)發票(piào)。” 

5.企業(yè)員(yuán)工(gōng)因♠‌​公出差，購(gòu)買的(de)機(jī)票(piào)能(néng)'♠ ≠否稅前扣除？
 根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)企業(y↔σ$è)所得(de)稅法》（中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(gσ<uó)主席令第63号）第八條企業(yè)實‍φ"際發生(shēng)的(de)與取得(de)收‍≈入有(yǒu)關的(de)、合理(lǐ)的♣£↔(de)支出，包括成本、費(fèi)用(yòng)λ×£₹、稅金(jīn)、損失和(hé)其他(tā)支出，準予在計(jì)算(suàn××)應納稅所得(de)額時(shí)扣除。
 根據《國(guó)家(jiā)稅務總局中國≤  (guó)民(mín)用(yòng)航空(kōng)局關于印發〈航空(kōn∑δg)運輸電(diàn)子(zǐ)客票(pi↓÷ →ào)行(xíng)程單管理(lǐ)辦法（暫行(xíng)±¶<φ）〉的(de)通(tōng)知(zhī)》（國(guó)稅發〔2₩'≤$008〕54号）第三條　本辦法所稱《行(xíng)程單》，作(zuò)為(w>♣"èi)旅客購(gòu)買電(diàn)子(zǐ)客票(piào)的(deα→δ")付款憑證或報(bào)銷憑證，同時(shí)具備‌₹提示旅客行(xíng)程的(de)作(zuò)用(yòng)。

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