昆山(shān)代理(lǐ)記賬會(huì)計(jì)收≈ 藏：昆山(shān)公司股權轉讓的(de)稅務λγ問(wèn)題解析（2024年(nián)ZUI新）

在商業(yè)活動中，公司股權轉讓是(shì)較為(≠Ω÷wèi)常見(jiàn)的(de)行(xíng)為↔♠₽≤(wèi)。而股權轉讓是(shì)否需要(yào)交稅以及交哪些 φ₹♦(xiē)稅，是(shì)轉讓方和(hé)受讓方都(d¶±¶∏ōu)需要(yào)重點關注的(de)問(wèn)題。

首先，公司股權轉讓通(tōng)常是(shì)需要(yào)交γ±→稅的(de)。這(zhè)是(shì)基于稅收法規對(duì)于财産轉♦≈讓等經濟行(xíng)為(wèi)的(de)規範要(yào)求。

對(duì)于轉讓方而言，最主要(yào)的(de)稅種之一(yī)是(¥✔shì)所得(de)稅。如(rú)果轉讓方是(shì)>σ≤個(gè)人(rén)，需要(yào)繳納個(gè)÷→>↔人(rén)所得(de)稅。按照(zhào)個(gè)人(rén)所得(d↕✔e)稅法相(xiàng)關規定，個(gè)人(rén)轉讓股權•ε←，以股權轉讓收入減除股權原值和(hé)合理(lǐ)∞≠>•費(fèi)用(yòng)後的(de)餘額為(w™✘₽èi)應納稅所得(de)額，按“财産轉讓所得(de)”繳納個(gè™&)人(rén)所得(de)稅，稅率為(wèi)20→↑%。這(zhè)裡(lǐ)的(de)合理(lǐ)費©>(fèi)用(yòng)包括股權轉讓時(shí)按照(zhào)規δ←≈®定支付的(de)有(yǒu)關稅費(fèi)等。例如(rú)，張三将其持有(↔₩γyǒu)的(de)某公司股權以100萬元轉讓，股權原值為(wè©∑εi)60萬元，轉讓過程中支付相(xiàng)關稅費(§€fèi)2萬元，那(nà)麽他(tā)的(de)應納稅所得(de)額♦Ω>就(jiù)是(shì)100 - 60 - 2 =38萬元，應繳÷Ω≥納的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅為(wèi δ✔)38×20% = 7.6萬元。

如(rú)果轉讓方是(shì)企業(yè)，需要(yγ₽ ào)繳納企業(yè)所得(de)稅。企業(yè)轉讓股權‍‍∞×收入，應于轉讓協議(yì)生(shēng)效、Ω‌ 且完成股權變更手續時(shí)，确認收入的$>ε✘(de)實現(xiàn)。轉讓股權收入扣除為(wèi)取得(d≤×∏§e)該股權所發生(shēng)的(de)成本後，為(wèi)股權轉讓所得(d£π e)。企業(yè)所得(de)稅一(yī)般稅率為(wèi)25%。

印花(huā)稅也(yě)是(shì)股權轉讓中需要(yà€β®​o)繳納的(de)稅種。無論是(shì)個(gè)人(rén)還(hái)是∑≠ ×(shì)企業(yè)，在股權轉讓時(shí)都(dōu)需要(yào)按照 ‍¥₽(zhào)産權轉移書(shū)據稅目繳納印花(huā)☆₽<☆稅，稅率為(wèi)所載金(jīn)額的(de)萬分(fēn)之五。比如(r✔←£♠ú)股權轉讓合同金(jīn)額為(wèi)20☆α₹0萬元，那(nà)麽雙方都(dōu)需要(yào)繳納200×€↔"§0.05% = 0.1萬元的(de)印花("∏huā)稅。

此外(wài)，如(rú)果股權是(shì)以不(bù)動産★→♦或無形資産等非貨币性資産投資入股後再轉讓股權的(de)，可(kě)能(néng₽☆")還(hái)涉及到(dào)土(tǔ)地(dì)增值稅、增值稅等相σ¥₹(xiàng)關稅種。不(bù)過，在符合一(yī)→$∏定條件(jiàn)下(xià)，部分(fēn)情況可(kě)←↔享受稅收優惠政策。例如(rú)，納稅人(rén)在資産重δ£組過程中，通(tōng)過合并、分(fēn)立、出售、置換等方式，'♥¥φ将全部或者部分(fēn)實物(wù)資産以及與其↕δ相(xiàng)關聯的(de)債權、負債和(hé)勞動力一(yī)并轉讓給其他​≤(tā)單位和(hé)個(gè)人(rén)，不(bù)屬于增值稅的(φ÷de)征稅範圍。

申報(bào)的(de)股權轉讓收入明(míng)顯φααδ偏低(dī)且無正當理(lǐ)由的(de)，主管稅務機(jī)關可(kě)以核€♥ 定股權轉讓收入。實務中，稅局一(yī)般要(y <β>ào)求提供目标公司的(de)評估報(bào)告，以評估價值與轉讓比例的(de'♥®®)乘積為(wèi)标準衡量轉讓收入是(shì)否明(míng)顯↓©€偏低(dī)。國(guó)家(jiā)稅務總局2014年(nián)第67号公‍σ♣告中第十三條對(duì)轉讓價偏低(dī)的(de)正當理(αφ¶lǐ)由進行(xíng)了(le)明(míng)确，即¥‍符合下(xià)列條件(jiàn)之一(yī)的(de)股權轉讓收入明(m×∞íng)顯偏低(dī)，視(shì)為(wèi)有(yǒu)正當理(lǐ)由。 π
對(duì)于受讓方來(lái)說(shuō)，主要(yào)涉及印©₩≥花(huā)稅。在了(le)解公司股權轉讓的(d ®>e)稅務問(wèn)題後，相(xiàng)關方可(kě)以提前做(∑☆αzuò)好(hǎo)稅務籌劃，确保在合法合規的(de)前÷ε提下(xià)，合理(lǐ)降低(dī)稅務成本。同✔←≥β時(shí)，在進行(xíng)股權轉讓時(shí)，要(yào)準π•确核算(suàn)稅款，及時(shí)申"© 報(bào)繳納，避免因稅務問(wèn)題給公司和(hé)個(gèγ∑♥ )人(rén)帶來(lái)不(bù)必要("$∞yào)的(de)風(fēng)險。