昆山(shān)代賬會(huì)計(jì)須知(zhī)：企業(yè)÷•所得(de)稅彙算(suàn)清繳需要(yào)準備哪些(x£iē)證明(míng)材料？
2024年(nián)臨近(jìn)歲末，企業(yè)所得(σ✘♦de)稅即将迎來(lái)最後一(yī)次月(yuè)（季）度預繳₽™©，随後進入彙算(suàn)清繳階段。企業(yè)财務$★★™人(rén)員(yuán)通(tōng)β×∞'常存在一(yī)個(gè)誤區(qū)，Ω認為(wèi)彙算(suàn)是(shì)對(duì÷φ↑)全年(nián)所得(de)稅的(de)彙總↔♠ε 和(hé)計(jì)算(suàn)，現(xiàn)在考慮為(wèi)時(s £→hí)尚早。昆山(shān)泰信豐提醒廣大(dà)财務人(rén)員(yuá↔×£∑n)，年(nián)終關賬前充分(fēn)≥↑π研判彙算(suàn)調整事(shì)項，利用(yòng)最後時÷σ<(shí)機(jī)完成所得(de)稅相(xiàng)關操作(zuòα♣)，能(néng)夠有(yǒu)效提升彙算(suàn)清繳效率，充分(→≠ ♣fēn)享受國(guó)家(jiā)稅收政策空(kōnσ •g)間(jiān)，實現(xiàn)企業(yè)稅收利益最¶•大(dà)化(huà)。特别是(shì)涉及研發費(fèi)加計(jì) ₩ε扣除的(de)高(gāo)新技(jì)術(shù)企業(yè)，涉及稅收争議( ≠yì)較大(dà)的(de)房(fáng)地(dì)産企業(yè)，涉及行(•™xíng)業(yè)特征較強的(de)金(jīn)融投資企業¥§™(yè)，涉及納稅調整項目較多(duō)的®←αλ(de)制(zhì)造業(yè)和(hé)服務業(yè)企業(yè)←₩♣，以及稅務風(fēng)險較高(gāo)的(de)衆多φ★×≠(duō)中小(xiǎo)微(wēi)企業(yè)，更應重點關<β 注。
今天給大(dà)家(jiā)安利的(de)是(shì)：企∞↑©業(yè)所得(de)稅2023年(nián)度彙算(suàn)納™♠<®稅申報(bào)表填寫說(shuō)明(míng)，将全面解讀(dú)填↑α≤"寫企業(yè)所得(de)稅申報(bào)表的(de)每一(yΩ®ī)步驟，配以清晰注解，那(nà)怕是(shì)今年(↔'nián)剛開(kāi)始做(zuò)企業(yè)所得(de)稅彙算(s™₽πuàn)清繳工(gōng)作(zuò)的(de)新人(rén)會(h™uì)計(jì)認真學習(xí)，對(duì)照€♠(zhào)著(zhe)看(kàn)，也(yě)能(néng)上±↓β>(shàng)手企業(yè)所得(de)稅彙算(suàn)清繳工Ω÷♣¶(gōng)作(zuò)。具體(tǐ)展示如(rú)下(xiβ₹™à)：附一(yī)套企業(yè)所得(de)稅₽←☆彙算(suàn)清繳資料證明(míng)材料清單：
一(yī)、基礎資料
• 營業(yè)執照(zhào)副本複印件(jiàn)：用(yò®αng)以證明(míng)企業(yè)的(de)合法經營主體(♦ tǐ)身(shēn)份以及基本登記信息。
• 稅務登記證副本複印件(jiàn)（三證合一(↔↑↓yī)後可(kě)省略此項）：确認企業(yè)在 ♥稅務系統中的(de)登記情況。
• 企業(yè)年(nián)度财務報(bào¥)表：包含資産負債表、利潤表、現(xiàn)金(jīn¶"β☆)流量表等，直觀反映企業(yè)全年(nián)的("←>₽de)财務狀況、經營成果以及資金(jīn)流動情況，是(shì)彙算(suà€×•♥n)清繳計(jì)算(suàn)的(de)重要(yào)依據。
二、收入相(xiàng)關材料
• 銷售合同及對(duì)應的(de)銷售發票α≈(piào)：證實企業(yè)各項銷售收入的(de)真實性、£₹金(jīn)額以及交易詳情，便于準确核算(suàn)主營業(yè)務收入、其↓¥<ε他(tā)業(yè)務收入等。
• 提供勞務的(de)相(xiàng)關協議(yì)及收款憑證：針對( duì)勞務收入，明(míng)确服務內(nèi)容≥₹'、收費(fèi)标準以及款項收取情況，合理(lǐ)确認勞務收入™的(de)金(jīn)額和(hé)時(shí)間(jiān)。
• 投資收益的(de)相(xiàng)關證明(míng)：比 €← 如(rú)對(duì)外(wài)投資的(d↓≥e)股權證明(míng)、分(fēn)紅(hóng)決議(yì)♣γ 、債券投資的(de)購(gòu)買及兌付憑證等，準确核算(suàn)投資收益₩¶←∑情況。
三、成本費(fèi)用(yòng)相(xiàng)關材料
• 采購(gòu)合同及購(gòu)貨發票(piào)：對(duì) →✔應企業(yè)的(de)成本支出，确定購(gòu)入原材料、商品σ ≈等的(de)成本金(jīn)額，核實成本核算(suàn)÷<的(de)準确性。
• 員(yuán)工(gōng)工(gōng)資薪金(jīn)γ←明(míng)細：涵蓋工(gōng)資表、考勤記錄、支付工(gōnδ≤πg)資的(de)銀(yín)行(xíng)回單✘φ等，用(yòng)以證明(míng)工(gō$€δng)資薪金(jīn)支出的(de)真實性、合規性，作(z₹∑ ₩uò)為(wèi)扣除的(de)依據。
• 各類費(fèi)用(yòng)發票(piào)÷$<：像辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務招待費♥∏₽σ(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用(yòng)的(d"Ωe)發票(piào)，證明(míng)費(fèi)用(yòng)發↕≈<±生(shēng)的(de)真實性，且便于按照(zhào)稅法規定的•©₽♥(de)扣除标準進行(xíng)調整核對(duì)。&♠
• 固定資産、無形資産的(de)購(gòu)置發票(±✔×"piào)及折舊(jiù)、攤銷計(jì)算(suàn)表↓ ：用(yòng)以證明(míng)資産的(de)原值、入賬時(shí)間(®≠δjiān)等情況，以及核實折舊(jiù)、攤銷的(de)計Ω↕δ(jì)算(suàn)是(shì)否符合稅法規定的(de)年(απ®∑nián)限、方法等要(yào)求。
四、稅收優惠相(xiàng)關材料
• 高(gāo)新技(jì)術(shù)企業(yè)認定證書(s£☆∑hū)（若适用(yòng)）：享受高(gāo)新技(jì)αφ•術(shù)企業(yè)優惠稅率的(de)企業(yè)，€≤Ω需提供此證書(shū)以證明(míng)符合優惠條件(jiàn)。
• 小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)相(xiàng)→↕關證明(míng)材料（若适用(yòng)）：例如(∞÷¥rú)資産總額、從(cóng)業(yè)人(rén)數•→ε(shù)、應納稅所得(de)額等符合小(xiǎo)型微(wēi)利企業( ∞§✔yè)标準的(de)相(xiàng)關數(shù)據資料及計(jì)算(su↑&àn)過程說(shuō)明(míng)。 ×>
• 其他(tā)稅收優惠政策對(duì)應的(de)資質>★證明(míng)、文(wén)件(jiàn)等：比♣←✘↕如(rú)研發費(fèi)用(yòng)加計(jì)扣除，需有(yǒu)研發∏©>項目立項書(shū)、研發費(fèi)用(yòng)支出明(₽≥míng)細等材料來(lái)證明(míng)符合加計(jì)扣除條件(j♥αiàn)。
五、其他(tā)特殊事(shì)項材料
• 資産損失相(xiàng)關證明(míng↔)：若企業(yè)存在資産損失情況，需提φ€供如(rú)公安機(jī)關的(de)報(bào)案記錄£ε（針對(duì)被盜搶資産）、法院的(de)判決書(shū)（涉及債務糾紛導¥✔緻的(de)資産損失等）、資産處置的(de)相£α∞♥(xiàng)關合同及憑證等，用(yòng)以證明(míngφ☆¶)資産損失的(de)真實性以及符合稅前扣除條件(ji€♥àn)。
• 關聯交易相(xiàng)關資料（若存在）：像關聯企業(yè)之間(ji☆←₹↓ān)的(de)交易合同、定價政策說(shuō)明(míng)等，便于稅務÷ε機(jī)關核查關聯交易是(shì)否符合獨立交易原則，是(shΩ↑ì)否需要(yào)進行(xíng)特别納稅調整。
所得(de)稅彙算(suàn)清繳是(shì)企業(yè)年(niá®≈♣ n)度稅務管理(lǐ)的(de)重要(yào)環節。根據απ✔《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)企業™≤(yè)所得(de)稅法》第五十四條的(de)規定β，企業(yè)應在年(nián)度終了(le)後五個(gè)月(yuè)內 δ≠∞(nèi)向稅務機(jī)關報(bào)送 λ年(nián)度企業(yè)所得(de)稅納稅申報(∑ bào)表，并進行(xíng)彙算(suàn)清繳，∏♥φ結清應繳應退稅款。
另外(wài)，企業(yè)所得(de)稅彙算(suà∑ λn)清繳申報(bào)時(shí)間(jiān)：每年(niλ§án)1月(yuè)1号﹣5月(yuè)31号；《中華人(rén)民(mín∑♦™)共和(hé)國(guó)企業(yè)所得(de)稅法》第五十四條規≠♥→♣定：企業(yè)應當自(zì)年(nián)度終了(le)之日(rì)起五•↓個(gè)月(yuè)內(nèi)，向稅務機(jī)關λ報(bào)送年(nián)度企業(yè)所得(de)稅納稅申報( €bào)表，并彙算(suàn)清繳，結清應繳應退稅款。企&♣♣業(yè)所得(de)稅納稅人(rén)，是(shì)♠為(wèi)在中華人(rén)民(mín)共和(h ×÷↑é)國(guó)境內(nèi)的(de)企業(yè)和(hé)其他(tā)取得¥✔§(de)收入的(de)組織。包括依照(zhào)☆✔中國(guó)法律、行(xíng)政法規在中國(♠&guó)境內(nèi)成立的(de)企業(yè)、事(sh €ì)業(yè)單位、社會(huì)團體(tǐ)以及其他(tā)取得($$≠&de)收入的(de)組織。
